Ecco gli adempimenti dal 15 febbraio al 15 marzo

Di seguito evidenziamo i principali adempimenti dal 15 febbraio al 15 marzo 2007, con il commento dei termini di prossima scadenza.

Versamento acconto mensile Irap dovuto da enti pubblici, organi e amministrazioni dello Stato.

Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute.

Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro.

Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.

Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.

Ultimo giorno utile per procedere alla regolarizzazione degli omessi o insufficienti versamenti scadenti lo scorso 16 gennaio 2007 con sanzione ridotta al 3,75%.

Scade venerdì 16 febbraio, unitamenteagli altri tributi e contributi che si versano utilizzando il modello F24, il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di gennaio, per i contribuenti che effettuano la liquidazione mensilmente.

La scadenza, relativamente all’Iva eventualmente dovuta per il quarto trimestre 2006, riguarda anche talune categorie di contribuenti trimestrali “speciali”, ovvero da parte dei contribuenti soggetti passivi Iva titolari di contratti di subfornitura di cui all’art.8, co.1, L. n.192/98.

Versamento delle ritenute e dei contributi INPS

Scade sempre il 16 febbraio 2007 il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di gennaio, nonché dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro.

Lo stesso giorno scade anche il termine per il versamento del contributo alla gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese di gennaio relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto, oltre che sui compensi occasionali, ed agli associati in partecipazione, quando dovuti.

Sempre venerdì 16 febbraio scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni pagate nel mese precedente. L’aliquota applicabile è pari al 23%.

Si ricorda che la ritenuta fiscale si calcola sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l’applicazione della ritenuta in maniera ridotta.

Presentazione comunicazioni relative alle lettere di intento

Scade il 16 febbraio anche il termine per presentare telematicamente la comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.

Presentazione Modello IVA 26 per la liquidazione dell'Iva di gruppo

Entro il 16 febbraio 2007 (termine di liquidazione e versamento dell’Iva relativa a gennaio)le società di capitali controllanti (cosiddette capogruppo) devono comunicare all'Ufficio delle Entrate competente di volersi avvalere, per l'anno d'imposta 2006, del particolare regime dell'Iva di gruppo, utilizzando il Modello IVA 26. Il modello deve essere sottoscritto, per adesione alla procedura, da tutte le società partecipanti, che possono essere, siano esse controllate che controllanti, esclusivamente società di capitali.

Versamenti INPS per artigiani e commercianti

Scade il 16 febbraio anche il termine per i versamenti relativi alla IV rata del contributo fisso IVS dovuto all'Inps per il 2006 da parte di artigiani e commercianti.

Scade il 16 febbraio 2007 il termine ultimo per procedere all’autoliquidazione e al versamento in unica soluzione, o quale prima rata, del premio Inail relativo al saldo 2006 e all’acconto 2007 a seguito di autoliquidazione. Entro tale data deve essere presentata anche la denuncia delle retribuzioni su modello cartaceo.

Scade martedì 20 febbraio il termine per il versamento dei contributi Enasarco riferiti al quarto trimestre 2006, relativi agli agenti e rappresentanti.

Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al mese di gennaio

Il 20 febbraio 2007 è anche il termine ultimo per presentare all'Ufficio doganale competente per territorio l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere mensilmente.

Presentazione dichiarazione periodica CONAI

Scade sempre il 20 febbraio il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di gennaio, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile.

Invio della Comunicazione annuale dati Iva per il 2006

Scade il 28 febbraio 2007 il termine per l’invio telematico della Comunicazione annuale dati Iva per l’anno 2006.

Sempre il 28 febbraio scade anche il termine di presentazione delle comunicazioni relative ai compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi e associati in partecipazione nel mese di precedente.

Pagamento del bollo per i veicoli non di prima immatricolazione per i quali il periodo di validità dell’ultima tassa pagata è scaduto nel mese di gennaio 2006.

Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01.02.2007. Si ricorda che tale adempimento potrebbe interessare anche i contratti di locazione per i quali è cambiato il regime Iva a seguito della “manovra d’estate” ed è stato effettuato il versamento telematico dell’imposta di registro entro lo scorso 18 dicembre 2006. Per tali contratti anche il versamento delle annualità successive a quelle in corso al 4 luglio 2006, nonché per proroghe o risoluzione deve obbligatoriamente essere utilizzato il canale telematico.

Versamento acconto mensile Irap dovuto da enti pubblici, organi e amministrazioni dello Stato.

Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute.

Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro.

Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.

Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.

Consegna da parte dei sostituti d’imposta delle certificazioni delle ritenute d’acconto operate sui redditi erogati nel corso dell’anno precedente nonché sugli utili corrisposti.

Consegna diretta o mediante invio postale della certificazione unica (CUD) inerente i redditi di lavoro dipendente e/o assimilato corrisposti nell’anno precedente.

Vedi anche